Az alábbiakban szeretnénk tájékoztatást adni a Nagy Machinátor Integrált Ügyviteli Rendszerünk Bérszámfejtés moduljában a Szakképzési hozzájárulás számfejtése kapcsán végzett fejlesztésekkel kapcsolatosan. A változások a 157-es verziótól érhetőek el.
A Bérszámfejtés modulban további hasznos fejlesztések, javítások készültek melyekről részletesen a Fejlesztések, hibajavítások topik Bérszámfejtés fejezetben olvashatnak.
Szakképzési hozzájárulás 157-es verziótól
Bár a Szakképzési hozzájárulásról szóló törvény (Szkt.) július 1-én hatályba lévő változásai már június 9-én megjelentek a Magyar Közlönyben, a NAV eddig nem folytatott egységes kommunikációt (állásfoglalások, információs füzetek, 08-as kitöltési útmutató) sok kérdés tekintetében.
Mi is több témában kértünk állásfoglalást, és ügyfeleink is. Legutóbb arról tájékoztattuk Önöket, hogy a NAV által képviselt álláspontnak megfelelően módosítottuk a programot, amelyet korábbi cikkünkben is megírtunk, valamint az alábbi linken olvasható most is: Szakképzési hozzájárulás NAV állásfoglalás alapján
Azóta több ügyfelünknek, ha ennek nem is teljesen ellentmondó – bár bizonyos esetekben igen, – de a szakképzési hozzájárulásból igénybe vehető kedvezmények tekintetében eltérő állásfoglalást adott ki a NAV. Ennek értelmében úgy döntöttünk, hogy a jelenleg ismeretes NAV álláspontok bármelyike beállítható ezután a programban. Reméljük ez már a legutolsó véleményváltoztatás, és a most megvalósult fejlesztés bármelyik jelenleg ismert NAV állásfoglalást lefedi, annak tartalmának megfelelően paraméterezhető a program.
Az ERP rendszerünk súgójában található a NAV legfrissebb állásfoglalása a témában.
Fentiek alapján egy háromállású kapcsoló készült a programban a Számfejtés paraméterek / Szakképzési hozzájárulás paraméterek menüpontban:
Szakképzési hozzájárulás paraméterek
A súgóban példákon is szemléltetve bemutatjuk a lehetséges eseteket, és hogy mi az elvárt eredmény. A példákban mindenhol minimálbérrel (167.400) számolunk, illetve egy 200.000 Ft-os bérrel, ami összegtől független, a lényeg, hogy a minimálbérnél vagy a határszámnál magasabb összeg a bér. A minimálbéres példákat úgy kell érteni, hogy ahol a kedvezmény a jogszabályban más határszámot határoz meg, ott az az összeg a mérvadó. Pl. Védett korban elbocsátott köztisztviselő típusú kedvezménynél ez a minimálbér négyszerese. Minden határszám megtalálható a Számfejtés paraméterek / Kedvezményes járulékfizetés menüpontban az egyes kedvezmény paragrafusokban.
Munkafolyamat 2021. június 30-ig
A jogszabály visszamenőlegesen nem változtatta meg az első félévben történt számfejtéseket, így ha egy fenti dátum előtti számfejtést kell újra elvégeznünk, akkor az éppen aktuális beállítástól függetlenül az Igen érték jut érvényre.
Paraméter értékek és működésük:
– Nem: Szocho kedvezmény mellé semmilyen esetben nem kerül szakképzési kedvezmény számfejtésre – június 30. előtti számfejtésekre nem hat.
– Igen: Szocho kedvezmény mellé a minimálbér vagy az egyéb meghatározott határszám erejéig szakképzési kedvezmény kerül számfejtésre – június 30. előtti számfejtések így működtek.
– Minimálbér: Szocho kedvezmények mellé csak akkor kerül szakképzési kedvezmény számfejtésre, ha a dolgozó bére nem haladja meg a minimálbért vagy az egyéb meghatározott határszámot – június 30. előtti számfejtéseknél nem jut érvényre.
A fenti esethez példákat a Nagy Machinátor súgóban olvashatnak.
Bevallás:
A bevallásban a 30. sorban a szakképzési kedvezménnyel csökkentett adóalap összege kerül feltüntetésre, a 40. és 41. sorok nem töltődnek. A 43. sor kitöltésével kapcsolatban kérjük, hogy olvassák el a 2108-as bevallás kitöltési útmutatóját, és annak megfelelően járjanak el. A 43. sort a program nem tölti, és a decemberi elszámoló bevalláskor sem fogja tudni kitölteni.
Munkafolyamat 2021. június 30. után
Június 30. utáni számfejtéseknél először el kell döntenünk, hogy a cég foglalkoztat-e az Szkt. 107.§ (4) bekezdés szerinti tanulót. Ha igen, akkor annak a beállításairól lejjebb olvashat.
A cég nem foglalkoztat tanulót:
Paraméter értékek és működésük:
– Nem: Szocho kedvezmény mellé semmilyen esetben nem kerül szakképzési kedvezmény számfejtésre.
– Igen: Szocho kedvezmény mellé a minimálbér vagy az egyéb meghatározott határszám erejéig szakképzési kedvezmény kerül számfejtésre – június 30. előtti számfejtések így működtek.
– Minimálbér: Szocho kedvezmények mellé csak akkor kerül szakképzési kedvezmény számfejtésre, ha a dolgozó bére nem haladja meg a minimálbért vagy az egyéb meghatározott határszámot.
Bevallás:
A bevallásban a 30. sorban a szakképzési kedvezménnyel csökkentett adóalap összege kerül feltüntetésre, a 40. és 41. sorok nem töltődnek. A 43. sor kitöltésével kapcsolatban kérjük, hogy olvassák el a 2108-as bevallás kitöltési útmutatóját, és annak megfelelően járjanak el. A 43. sort a program nem tölti, és a decemberi elszámoló bevalláskor sem fogja tudni kitölteni.
Konkrét példákat a fenti esethez a súgóban olvashatnak.
A cég foglalkoztat tanulót
Amennyiben a vállalkozás foglalkoztat a fentieknek megfelelő tanulót/hallgatót, abban az esetben be kell állítaniuk ennek tényét, és időtartamát a programban, az alábbi helyen:
Tanuló/hallgató foglalakoztatás tényének beállítása
Ebben az idő intervallumban a háromállású kapcsoló értéke irreleváns.
Bevallás:
A bevallásban a 30. sorban a szakképzési adóalap összege – kedvezmény nélkül – kerül feltüntetésre, a 40. és 41. sorokban pedig a megfelelő összegű kedvezmények kerülnek.
A 43. sor kitöltésével kapcsolatban kérjük, hogy olvassák el a 2108-as bevallás kitöltési útmutatóját, és annak megfelelően járjanak el. A 43. sort a program nem tölti, és a decemberi elszámoló bevalláskor sem fogja tudni kitölteni.
Példákat az ERP rendszerünk súgójában olvashatnak.